税理士・ファイナンシャルプランナー 福田真弓のブログ

楽しく生きるために大切な、お金や税のことをわかりやすく

特定路線価の申請は「任意」です。申請しない方が得になるケースに注意しましょう

相続税

7/1は「相続税」路線価の公表日

今日7/1は、「相続税」の路線価の公表日です。

今年発生した相続のうち、最も早く申告すべき1月1日に亡くなった人なら、11月1日が相続税の申告期限。なので、7/1に路線価が公表されれば、期限まで4か月の余裕があることに。

平成19年までは8/1が公表日だったので、それと比べれば少し時間的な余裕はできました。

とはいえ、税理士は前年(平成26年)の路線価であらかじめ相続税を仮計算し、お客様にお伝えしていますから、ここ数日はその路線価の入れ替えでプチ繁忙期に…(^_^;)

「固定資産税」にも路線価がある

ちなみに、路線価は「固定資産税」にも存在します。

相続税の路線価は、納税者が相続税を計算するためのものですが、固定資産税の路線価は、市役所が固定資産税を計算するために使うものです。

どちらも「路線価」に面積をかけて土地の評価額を求める点は同じで、以下のサイトで確認できます。

相続税の路線価(財産評価基準書 路線価図・評価倍率表)

固定資産税の路線価(全国地価マップ)

全国地価マップでは、公示地価や都道府県地価調査価格(固定資産税路線価を70、相続税路線価を80とした場合の、いわゆる時価100の価格)も確認できます。

また、固定資産税は、賦課課税(市区町村が税金を計算し納付書を送付する)方式ですが、計算が誤っている可能性もありますから、一度チェックしてみてはいかがしょう。

相続税の路線価が付されていない場合は?

相続税の業務を行っていると、結構な確率で相続税の路線価が付されていない土地にも遭遇します。

もし赤丸部分に自宅があったとしたら、その「路線価が付されていない道路のみに接する宅地」をどう評価したらよいでしょう。

よく知られている方法は、税務署に「特定路線価の申請」を行う方法です。

特定路線価設定申出書を出すと、2~3週間後に税務署から回答書が届きます。
一番近い路線価の31万円よりも何割か低い、例えば27万円~28万円程度の特定路線価が、赤丸部分の道路に付され、100㎡の土地なら、27万円×100㎡=2700万円が評価額となります。

ただし、この特定路線価の申請は、強制ではなくあくまで任意
実は、申請しない方が相続税が得になるケースが多いこと、意外にご存じない方がいらっしゃいます。

不合理でない限り、一番近い31万円の路線価をもとに、不整形地補正などの画地調整を行って評価する方法も認められていて、一般的には、その方法で評価した方が土地の評価額は低くなります。

※ 不合理でないかを、税理士がよー---く検討すしなきゃいけない点がネックですが

知っているかいないかで、同じ土地でも評価額は大きく変わる。
これが土地の評価の面白いところです。

「特定路線価設定申出書の提出チェックシート」のチェックも忘れずに…

-相続税

関連記事

マンションの敷地にも「地積規模の大きな宅地の評価」を適用できます

週刊税務通信 NO.3485(平成29年12月4日) 「地積規模の大きな宅地の評価」 マンション1室も適用可 マンション敷地全体で地積要件を判定 中低層マンションでの適用が見込まれる模様

相続税申告書、マイナンバーの記載がいるのはいつから?

昨年(平成28年)より、税務関係書類へのマイナンバーの記載が、既にスタートしています。 と同時に、申告書提出時、税務署の窓口では、 ・ 申告書に記載されたマイナンバーが正しいかの「番号確認」 →通知カ …

初めての相続税申告、注意点は?

「初めて相続税の申告を受注したけど、何をどう進めたらいいか分からないので サポートをお願いしたい」という相談を、同業者から受けることがあります。 土地の現地調査で写真をパチパチ撮れば、怪しまれることも …

国税庁HPに「小規模宅地等の特例と配偶者の税額軽減を適用した相続税申告書の記載例」の掲載あり

国税庁のHPには 小規模宅地等の特例と配偶者の税額軽減を適用した相続税申告書の記載例が 掲載されています。 父が死亡、母と子2人の計3人が父の遺産を相続し 小規模宅地等の特例と配偶者の税額軽減の適用を …

家族による立替金も債務控除を忘れずに

相続税の債務控除は、 相続人が「死後に」支払ったものに限らず、「生前に」立て替えたものも対象になることが多いです。 領収書は、大切に保管しておきましょう。 目次1 債務控除とは2 家族による立替金は3 …